BONUS FORMAZIONE 4.0 E CREDITO D’IMPOSTA

Come accedere al bonus formazione 4.0 e al vantaggioso credito d’imposta previsto dal MISE – Ministero dello Sviluppo Economico

Come accedere alla Formazione 4.0

La SF Business Advisor è in grado di affiancare l’Azienda in ogni fase dell’accesso al Bonus Formazione 4.0, in particolare nelle seguenti fasi: 

• Analisi del fabbisogno formativo: effettuiamo un’analisi dei fabbisogni formativi aziendali in base ai quali potrà essere strutturato il piano di formazione 4.0; 
• Strutturazione del piano di formazione 4.0: grazie alla competenza maturata negli anni con i nostri partner accreditati per la formazione in ambito regionale, possiamo aiutarti nello strutturare il piano di formazione Industria 4.0 e a reperire i docenti più adeguati al progetto; 
• Rendicontazione delle spese sostenute: per poter rendicontare le spese relative al personale dipendente impegnato nella formazione è necessario predisporre tutta una serie di informazioni riepilogative che consentano di calcolare il beneficio previsto;
• Certificazione da parte di un revisore: la norma prevede che le spese siano certificate da un revisore legale indipendente dall’azienda, che noi possiamo offrire a completamento del servizio.

Cos’è il bonus formazione 4.0

Il Bonus Formazione 4.0 è un incentivo fiscale, erogato sotto forma di Credito d’Imposta. 

La misura definita dal MISE – Ministero dello Sviluppo Economico è volta a stimolare gli investimenti delle imprese nella formazione del personale sulle materie aventi ad oggetto le tecnologie rilevanti per la trasformazione tecnologica e digitale delle imprese

Come calcolare il Bonus formazione 4.0 e il credito d’imposta

Il Bonus Formazione 4.0, erogato sotto forma di credito d’imposta, è calcolato in questo modo: 

• Piccole imprese: 50% delle spese ammissibili sostenute (limite massimo annuale di 300.000 €). 
• Medie imprese: 40% delle spese ammissibili sostenute (limite massimo annuale di 250.000 €). 
• Grandi imprese: 30% delle spese ammissibili sostenute (limite massimo annuale di 250.000 €). 

Il Credito d’Imposta aumenta al 60% per tutte le imprese, lasciando invariato il limite massimo annuale, se a fruire della formazione sono lavoratori dipendenti appartenenti a categoria svantaggiate o ultra svantaggiate. 

Le spese ammissibili, sono esclusivamente quelle rientranti nel costo aziendale riferito alle ore e giornate di formazione. 

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Chi può accedere al Bonus formazione 4.0 e credito d’imposta

Possono accedere all’agevolazione Imprese residenti nel territorio dello Stato italiano, ivi incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dall’attività economica esercitata, dalla natura giuridica, dalle dimensioni, dal regime contabile e dalle modalità di determinazione del reddito ai fini fiscali

Sono quindi incluse nel Bonus formazione 4.o le imprese dell pesca, acquacoltura e produzione primaria di prodotti agricoli, che spesso sono esplicitamente escluse.

Sono invece escluse dalla misura definita dal bonus 4.0 le imprese che figurano come “imprese in difficoltà”. 

Cosa finanzia il bonus formazione 4.0

Danno diritto al credito d’imposta le attività di formazione finalizzate all’acquisizione e al consolidamento di competenze e conoscenze nelle seguenti tecnologie per la realizzazione del processo di trasformazione tecnologica e digitale delle imprese previsto dal “Piano nazionale Impresa 4.0” 

L’elenco delle attività per le quali è riconosciuto il bonus formazione 4.0 sono: 

• big data e analisi dei dati; 
• cloud e fog computing; 
• cyber security; 
• simulazione e sistemi cyber-fisici; 
• prototipazione rapida; 
• sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (RV) e realtà aumentata (RA); 
• robotica avanzata e collaborativa; 
• interfaccia uomo macchina; 
• manifattura additiva (o stampa tridimensionale); 
• internet delle cose e delle macchine; 
• integrazione digitale dei processi aziendali. 

Caratteristiche della formazione 4.0

L’attività formativa deve avere alcune caratteristiche peculiari:

• deve essere destinata al personale dipendente dell’impresa beneficiaria. Per personale dipendente si intende il personale con un rapporto di lavoro subordinato, anche a tempo determinato , incluso apprendistato; 
• deve interessare uno o più dei seguenti ambiti aziendali:
  • vendita e marketing; 
  • informatica e tecniche;
  • tecnologie di produzione. 

Soggetti abilitati all’erogazione di corsi di formazione 4.0

Nel caso di formazione affidata all’esterno i soggetti abilitati all’erogazione di corsi di Formazione 4.0 sono gli Enti Accreditati per lo svolgimento di attività formative finanziate presso la Regione in cui l’attività ha sede legale o operativa.

Modalità d’utilizzo del credito d’imposta del Bonus formazione 4.0

Il credito d’imposta può essere utilizzato esclusivamente in compensazione, mediante F24, da presentare attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in cui sono state sostenute le spese ammissibili (previo adempimento da parte dell’impresa degli obblighi di certificazione previsti). 

Simulazione del credito d’imposta per Formazione 4.0

Vi presentiamo un semplicissimo esempio di Bonus formazione 4.0 e del credito d’imposta riconosciuto:

• Azienda con 10 dipendenti
• Piano Formazione 4.0: 200 ore
• Costo orario del lavoratore coinvolto nella formazione: 10 € lordi (da busta paga)
• Totale costo per l’Azienda: 10 (dipendenti) x 200 (ore) x 10 (€/ora)= € 20.000
• Bonus formazione 4.0: 10.000 € in credito d’imposta

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